长春市地税局贯彻落实王君正调研讲话精神(一)

23.06.2016 18:42

本文来源: Ccnews.Gov.Cn

长春市地税局贯彻落实王君正调研讲话精神系列报道之一

税收优惠多不审批即享受

长春地税干部正在辅导纳税人享受税收优惠政策。（市地税局提供）

　　“2016年年初至今，我局累计减免地方税收8500万元，惠及7万户次纳税人。”据市地税局相关负责人介绍。

　　为使市场主体全面了解、充分享受地方税收优惠政策，近日，市地税局梳理出台促进就业创业、小微企业发展、科技创新、民间投资等4个方面22条优惠政策。

　　税收优惠体现着国家宏观政策导向，引导和促进着市场资源的优化配置。不论您是个体户，或是企业老板，还是正准备创业的投资者，了解这些优惠政策，顺势而为、应时而动，将为您的事业助一份力、添一把柴。

　　关键词：创业就业人、房、地都有税收优惠

　　推动创业扩大就业，是税收发挥杠杆作用的重要支撑。实际上，降低企业人力资源成本、扶持个体经营、降低企业房产土地成本等方面，都有相应的税费减免优惠政策。

　　优惠政策1

　　对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，当年新招用持《就业创业登记证》人员或退役士兵，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税及附加税费和企业所得税。持《就业创业登记证》人员定额标准为每人每年5200元；退役士兵定额标准为每人每年6000元。

　　减税效果

　　对吸纳持《就业创业登记证》人员或退役士兵就业的企业，在3年内按吸纳人数每人最高可累计享受1.56万元或1.8万元税收优惠，相当于国家发放了等额的就业补贴。

　　优惠政策2

　　安置残疾人就业的各类企业（不包括个人独资企业、合伙企业）、事业单位、社会团体和民办非企业单位，支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

　　减税效果

　　企业每安置一名残疾人就业，如果每年向其支付工资2万元，则缴纳企业所得税前可多扣除2万元，按现行25%的企业所得税税率计算，相当于获得5000元企业所得税减免。

　　同时，按照残疾人就业保障金征收办法，以企业上年职工人数50人、上年职工年平均工资3万元为例，安置一名残疾人就业，还少缴残疾人就业保障金2.25万元。

　　二者合计共减免税费2.9万元，高于安置残疾人就业发生的工资、费用等支出。也就是说，单位不但不必支付任何费用，而且还得到了一定的税费补贴。

　　优惠政策3

　　对持《就业创业登记证》人员或退役士兵，从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税及附加税费和个人所得税。

　　减税效果

　　从事个体经营的持《就业创业登记证》人员或退役士兵，在3年内每户最高可累计享受2.88万元的税收优惠，相当于国家发放了等额的创业基金。

　　优惠政策4

　　对从事个体经营的军队转业干部或随军家属，3年内免征增值税及附加税费和个人所得税。

　　减税效果

　　绿园区枕水一方酒店成立于2015年10月，属于军队转业干部创办的个体经营户，享受3年内免税政策，至今已累计减免税款17.3万元。

　　优惠政策5

　　对经省级主管部门认定的孵化基地和创业基地，五年内免征房产税和土地使用税。

　　减税效果

　　目前，省工信厅先后认定了9批创业孵化基地，其中长春地区有89个，孵化基地自用和通过出租方式提供给孵化企业使用的房产、土地可享受税收优惠政策。

　　如长春正茂青年创业孵化有限公司，一期建筑面积4761平方米，入孵企业84户，长春青年创业大赛获奖项目基本落户于这一园区，该园区享受房产税、土地使用税减免20万元。

　　优惠政策6

　　新办服务业企业两年内免征自用房产和土地的房产税及土地使用税；省级现代服务业集聚区内新办服务业企业，3年内免征自用房产和土地的房产税及土地使用税；利用自有住宅新办服务业企业的，原有登记的房屋规划用途不变，2年内免征房产税。

　　关键词：小微企业税收优惠促创业促发展

　　灵活的小微企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，企业所得税，教育费附加、文化事业建设费等方面具有相关扶持政策。

　　优惠政策7

　　2017年底前，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　减税效果

　　符合条件的、年应纳税所得额低于30万元的小微企业按10%的实际税率缴纳企业所得税，与25%法定税率相比，税收负担下降了60%，小微企业每年最多可享受4.5万元的企业所得税优惠。

　　优惠政策8

　　2016年2月1日至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（含10万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元（含30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

　　减税效果

　　按增值税实际税负3%计算，纳税人每年最多可降低税费负担4200元。

　　优惠政策9

　　2016年5月1日至2017年12月31日，增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，暂免征收增值税。

　　减税效果

　　随同增值税的减免，城建税、教育费附加、地方教育附加一并减免，小微企业每年最多可减负1296元。

　　优惠政策10

　　自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

　　减税效果

　　以平均年工资3万元计算，小微企业每年最多可减负9600元。

　　关键词：科技创新技术研发税收优惠力度大

　　在刚刚结束的全国科技创新大会上，科技创新已被摆在更加重要的位置，进入创新性国家行列的目标也被清晰地提出来，而税收政策是扶持创新的重要手段，企业与“高新”“研发”“技术”等关键字有关的，相关税收优惠政策不少。

　　优惠政策11

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

　　减税效果

　　符合条件的高新技术企业，与按照企业所得税25%的法定税率缴税相比，税收负担下降了40%。每100万元利润，少缴企业所得税10万元。

　　优惠政策12

　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。

　　减税效果

　　用于研究开发活动的工资薪金、材料等13项费用，可以按实际发生额的50%加计扣除。以年度发生100万元研发费用为例，可以在企业所得税前多扣除费用50万元，相当于减免企业所得税12.5万元。

　　优惠政策13

　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　减税效果

　　技术转让净所得在500万元以下的，最高可减免企业所得税125万元；超过500万元以上的部分，净所得每多100万元，可多减免企业所得税12.5万元。

　　优惠政策14

　　由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产；轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进或自行建造的固定资产，企业可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　减税效果

　　符合条件的固定资产，可以提前折旧，在所得税前予以扣除，相应推迟企业所得税缴纳时间。以固定资产折旧基数600万元，折旧年限由原来的10年缩短为6年为例，每年多提折旧40万元，推迟缴纳税款10万元，相当于国家给予企业相应数额、年限的无息贷款。

　　关键词：吸引投资基础设施、环保节能、医疗教育养老有优惠

　　环保、节能、公共设施……这些热词是税收优惠政策中的高频词，与对高新企业、小微企业实行结构性减税政策不同，这些政策最大的目的是——鼓励投资，惠及民生，非营利性服务、公共服务及节能环保领域都有相应的税收政策。

　　优惠政策15

　　开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税。

　　减税效果

　　某开发商在其开发的商品住房项目中配套建设了占总建筑面积30%的廉租房或经济适用房，以开发项目占地10万平方米、该地段土地等级为24元/平方米为例，企业应缴纳的土地使用税为240万元，可以减免72万元。开发项目相关合同缴纳印花税合计10万元，可以按30%的比例减免税款3万元。

　　优惠政策16

　　对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

　　减税效果

　　某非营利性医疗机构自用房产原值为1000万元、土地面积1万平方米，该地段土地等级为24元/平方米，应缴纳的房产税8.4万元、土地使用税24万元，可以全部减免。

　　优惠政策17

　　企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

　　减税效果

　　如企业办学校自用的房产原值为1000万元、自用土地占地面积1万平方米，该地段土地等级为24元/平方米，企业应缴房产税8.4万元、土地使用税24万元，可以全部予以减免。

　　优惠政策18

　　对政府部门和企事业单位、社会团体及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。

　　减税效果

　　某福利性、非营利性的老年服务机构自用房产，以原值1000万元为例，机构应缴纳房产税为8.4万元，可以全部减免。

　　优惠政策19

　　企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定，自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　减税效果

　　某企业2008年批准成立，投资公共设施项目，该项目正式运营取得第一笔收入是2014年1月，从2014年起每年应纳企业所得税100万元，那么，该企业2014年~2016年将享受企业所得税免税优惠，2017~2019年将享受减半征收企业所得税优惠，六年间将累计减免企业所得税450万元。

　　优惠政策20

　　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　减税效果

　　如某企业以符合规定的资源作为主要原材料，生产符合国家和行业相关标准的产品取得的收入为1000万元，可按900万元计入收入总额，在销售利润低于10%（即100万元）的情况下，相当于对这项业务相应企业所得税全部予以免征。

　　优惠政策21

　　企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　减税效果

　　如某企业2015年实现企业所得税50万元，该企业购置一台用于环境保护的专用设备，取得专用发票注明的价款100万元，设备价款的10%，即10万元可以直接抵免企业所得税税款。

　　优惠政策22

　　企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　减税效果

　　某污水处理厂2013年批准成立。从事公共污水处理项目，正式运营取得的该项目第一笔收入是2015年1月，从2015年起每年应纳企业所得税100万元，那么该企业从2015年~2017年享受企业所得税免税优惠，从2018年~2020年享受减半征收企业所得税，6年间将累计减免企业所得税450万元。

　　关键词：无需审批申报或备案即可享受

　　如果您有符合这22条税收优惠政策的情形，即可以通过“申报”或“备案”两种途径享受优惠。

　　本着减轻纳税人负担、简化行政审批的原则，小微企业所得税优惠政策、小微企业月营业额10万以上免征相关附加优惠政策、小微企业月收入3万元以下免征相关附加政策、加速折旧政策等4项税收优惠，实行“申报即享受”，即只要资料齐全、在政策优惠期限内，无需审批，无需备案，申报后即可享受优惠。

　　除上述4项优惠政策外，其他18项优惠政策也无需审批，只要具备相应的减免税资质、资料齐全，即来即办备案享受。同时，市地税局对纳税人发起的办税事项全部前移至办税服务大厅受理，让纳税人少跑腿、多办事。

　　如果您想了解22项税收优惠政策附报资料等相关内容，请登录市地税局网站（http://cc.jlds.gov.cn/），在“办税服务-办税指南-税收优惠”栏目下查询。