兰宏良在厅直单位内部控制规范培训班上的讲话
同志们：
今天把各单位一把手召集上来，主要任务是培训、部署实施财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》。会前，财务处就实施《内控规范》情况向我做了汇报，想邀请省财政厅有关专家对各单位、各处室负责人、分管财务的领导和财务科长进行一次系统培训，我也感到内部控制涉及单位内部各部门之间的配合、协作，单位负责人要对本单位内部控制的建立和有效实施负责，一把手必须参加培训，对《内控规范》进行全面的了解和掌握。可以说，实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工程，内控制度是提高财政科学化、精细化管理水平的需要，是一个单位管理的制度化、系统化、强制化过程，更是预防风险和腐败的有效手段；是一个单位依法依规办事，建设法治机关的真实体现，是打造高素质人才的必备前提；是通过完善各项法制机制、规章制度建设，对单位“一把手”进行监督和制约的特殊手段，因此这项工作是“一把手”工程，也是当前一项重中之重的工作，落实好内控制度意义十分重大。为此，我们邀请了省财政厅会计处王丙全处长就《内控规范》进行全面系统的讲解。下面，我就厅直各单位贯彻实施《内控规范》讲几点意见：
一、要充分认识实施《内控规范》的重要意义
内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。早在1936年美国就提出内控制度概念，罗斯福总统提出加强企业内控管理，内控制度对于加强企业管理，促进企业发展，以及国民经济繁荣起到了重要作用，是当时罗斯福新政时期高度市场化、民主化的结果，内部控制历经70多年的发展，逐渐被世界各国所引用，逐步达到完美程度。为进一步提高我国行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月下发了《行政事业单内部控制规范（试行）》，要求自2014年1月1日起实行。省财政厅对加强行政事业单位内部控制建设也进行了动员、部署，并于9月份对各单位内控建设情况进行重点检查。6月11日，我厅下发了《关于加强内部控制建设的通知》，要求各单位依据《内控规范》具体要求，研究制定相应的内部控制制度，并形成内控制度手册。
内部控制作为内部治理的基本要素，是内部管理与监督的关键架构，是提高单位内部管理水平、加强廉政风险防控的重要机制。《内控规范》的有效实施，能够提高各单位对内部控制工作的重视，增强单位领导班子的风险管控意识，促进各单位加强和规范内部控制；能够将预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同、内外监督等纳入一个统一的管控体系中，在保障财政资金和各项资金安全的同时便于单位内部各部门之间形成联动机制，提高资金使用效益。通俗一点讲，行政事业单位内控是各行政事业单位制度和流程的有机统一，是对分散制度的科学整合，整合后，相互联系，相互制约，内控的核心是建立制度，未病先防，而不是推倒重来，是政策机制的完善、再造和创新。所以说内控规范既是单位管理活动的方法，也是管理活动的手段，既是对物（资产、资金）的保护，也是对人（单位负责人、具体工作人员）的保护，本身既是一个重要的制度，也是对其他规章制度主要内容的高度概括和总结，是集大成者。从这些方面讲，贯彻实施好内控规范意义非常重大，各单位的领导尤其是一把手，一定要高度重视，做好实施工作。
当前，我省林业发展面临前所未有的机遇和挑战。“十八大”以来，国家非常重视生态建设，把生态文明建设纳入到“五位一体”总体布局，林业的地位不断提高，林业项目、资金不断增加，林业形势也越来越向好的方向发展，林业在生态建设上的重要地位，决定了林业的任务十分艰巨，面临良好的发展机遇，林业一定要与时俱进，对于过去管理中存在的漏洞、缺陷进行完善和整改，改变过去“林大头”称号，那种“干什么有什么特权，管什么事沾什么光”的时代已经过去了，我们要通过建设内控制度，完善和加强管理。我们要紧紧抓住贯彻实施《内控规范》的有力契机，结合开展党的群众路线教育实践活动和“小金库”治理专项工作，以“一把手”工程为统领，以《会计法》、《预算法》为依据，大力加强业务培训，推动内控规范的落实，确保经济活动合法合规，资金运行安全高效，资产管理规范科学，财务信息真实完整，全面提高单位内部防范舞弊和预防腐败的能力。
二、要正视内部控制建设存在的突出问题
多年来，尽管各单位在加强财务管理工作方面做了大量工作，财务管理水平有了明显提升，但从近几年的审计情况看仍存在这样或那样的违纪问题。究其原因，就是单位的内部控制没有建立或有效实施。总的来看，当前各单位内部控制建设方面主要存在以下几个问题：
一是风险意识不强，重视不够。加强内部控制建设，首要一条就是要对其重要性、紧迫性有清晰的认识，特别是各单位的负责同志，要绷紧内控这根弦，否则难以有效抓落实。实际工作中，很多单位和同志总认为内部控制是无关紧要的事，可有可无，对内控建设重视不够。上半年厅林业重点工程资金管理中心对厅直属单位进行了审计，就所提报的审计报告反映几乎所有被审单位都不同程度存在问题，这些问题不解决，就会逐渐滋长蔓延出大问题。作为单位的负责人，你要履行和把握好“一把手”的底线，即不乱账、不死人，如果你管的地方总出问题，就说明你不称职，甚至更严重。
二是管理基础薄弱，底数不清。这些年来，单位东西没有少买，不知道在谁手里，有帐无物现象普遍，还有的单位往来款长期挂帐不追收、不处理，有的新官不管旧帐，后任不理前任事。新官必须管旧帐，因为你是单位现任负责人，就应该尽职尽责，往来欠款是单位资产的一部分，所以必须加强管理。内部控制的目的就是要确保单位预算管理规范、资金运行安全、权力规范行使、事业健康发展，实现对各项管理活动和权力运行的制约。前提就要对单位各项资源和职责权限底数清、情况明。但一些单位仍然存在家底不清、职责交叉、权责脱节等问题，特别是固定资产账实不符、往来款长期挂账，导致无从分析管理监督的薄弱环节、把握防范风险和制约权力的关键点。
三是缺乏基本的内部控制措施。这是当前一些单位财务收支等基础管理工作薄弱的反映。有的单位没有建立相应的内控制度，有的虽然建立，也没有得到有效实施。如，有的违反“不相容岗位分离”原则，采购、保管、领用由一个人负责；有的缺乏基本的内部审批程序，业务审核、审批随意性大，超预算、超范围、超标准支出的情况依然十分严重。
四是一些重点领域和环节隐患较多。特别是专项资金管理和重要项目的实施，大部分单位只重视项目资金的申报，忽视项目资金的使用和管理，导致资金使用不合规。项目管理与资金管理脱节，项目管理人员不掌握资金管理政策，资金管理人员不了解项目管理实施情况，对资金安全使用埋下隐患。工程项目实施中，施工合同条款不规范，没有签订工程质量标准、结算时间、保修时间等条款，部分项目无工程完工验收手续等。我怀疑有的工程建设能不能通过验收，有的工程建成投入使用后，由于材料质量达不到标准，不是这坏就是那坏，粗制简陋，有的工程建在一个根本就不应该建的地方，有的单位签订合同缺少必要要素，没有标准，随意性太大。所以，告诫各位领导，签订合同一定要签明白，不能不看合同、不研究合同，你大笔一挥，留下多少年罗乱，因此，内控规范落实工作要有时间表，从现在开始到明年底，各单位内控建设必须达标。
三、要精心组织确保《内控规范》有效实施
各单位要加强对内控规范的学习，吃透内控规范的精神，准确把握其内涵和要点，要将学习贯彻《内控规范》作为当前和今后一段时期的一项重要工作，精心组织，常抓不懈。
一是加强组织领导。内部控制活动不仅仅是会计人员的控制活动，也不仅仅是财务部门的控制活动，而是整个单位范围内所有相关工作人员和所有相关部门都要参与其中的控制活动。如果单位负责人对内部控制的认识仅停留在制度层面，不把控制活动落到实处，那么内部控制仅仅是一项摆设，无法起到内部控制所要达到的目标要求。从这个意义上讲，各单位负责人要亲自部署《内控规范》实施工作，指定专门机构和专门人员，落实此项工作，这项工作是各单位一把手必须做好的义务和责任，不能讨价还价，没有商量的余地，绝对不能出现“破坏规矩有办法，执行规矩没办法”的现象。
二是加强内部培训。单位内部控制无论是建立还是执行都会涉及到单位很多相关工作人员和很多不同的部门，甚至会涉及到单位的全体工作人员和所有部门。内部控制进入到具体的建立和实施阶段后，单位相关人员应当承担相应的责任，发挥应有的作用。内部控制的实施最终都要靠人去建立和执行。因此，各单位要开展形式多样的宣传培训活动，认真学习和领会《内控规范》的规定，遵照单位内部控制的各项制度和程序严格执行内部控制要求，发挥各自的作用，形成全员参与的内部控制机制。省厅也将结合审计检查中发现的共性问题、特殊业务的处理问题，有针对性地对事业单位会计人员进行业务培训，使培训见到实效。从目前掌握的情况看，专业的财会人员依然缺乏，有的单位没有专职财会人员，有的人员没有从业资格证，财会人员整体业务素质有待进一步提高。有的财会人员不会用财会软件，知识陈旧落伍。各单位领导要带头学习，应该具备管理专家能力和水平，掌握各方面管理方法和手段，各项工作井井有条，有条不紊。财务是专业性较强的工作，在财会人员配置上，各单位要选拔一批业务素质高、工作能力强、具备良好会计职业道德的人员充实到财会队伍，今后凡通过招聘或调转等方式进入厅属单位的财会人员，要具备相应会计人员从业资格证书和会计专业本科以上教育学历。同时，财务管理工作受法律、法规和条条框框的约束较多、日常事务性工作繁杂，各部门、单位一定要多多支持、多多理解财务工作。
三是建立长效机制。内控制度建设是个管理的过程，通过内控建设使单位管理水平大幅度提升，内部控制的原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项个性化的工作，不能简单的照搬照抄，要从本单位的实际情况出发，根据国家和省的有关规定，按照《内控规范》的要求建立和实施内部控制，才能取得理想的控制效果。同时，内部控制的建立不是一劳永逸的，而是一个动态的过程，是由初级向高级发展的过程，是不断完善提高的过程。各单位要根据新的变化和要求及时完善制度、改进措施和调整程序，不断修订和完善内部控制体系。
四是建立监督制度。林业厅从今年开始对所属事业单位每年审计一次，甚至一年几次，必须让被审单位有被监督的感觉，逐渐达到经得起各级检查和审计。为确保单位内部控制得以有效实施，单位内部要建立内部控制有效实施的定期或不定期监督检查制度，查找和发现内部控制存在的问题，提出完善措施。林业重点工程资金管理中心要结合专项资金检查，加强对各单位内部控制实施的监督，对在监督管理中发现的内部控制问题有针对性地提出管理意见和建议，并督促单位进行整改，以进一步健全单位的内部控制体系。总的要求，内控规范落实工作要有时间表，从现在开始到明年底，各单位内控建设必须达标。
同志们，实施《内控规范》的目的在于建立及时发现风险、有效防控风险的长效机制，是一项长期而艰巨的任务。我们要切实将《内控规范》落到实处，夯实工作基础，逐步建立起具有林业特色、富有实效、符合林业实际、适合本单位情况的内部控制体系，提高单位内部管理水平，开创单位内部管理新局面，为全省林业建设做出应有贡献。
谢谢大家！